Сразу важное: эта статья — общий обзор. Налоги зависят от вашей ситуации, и окончательный расчёт стоит делать с налоговым консультантом в Испании.
Когда вы становитесь налоговым резидентом
Вы становитесь налоговым резидентом Испании, если проводите в стране больше 183 дней в календарном году или здесь находится центр ваших экономических интересов. Резидент платит налог на доходы со всех источников в мире, а не только с испанских.
Обычный налог на доходы физических лиц (IRPF) считается по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем выше ставка на верхнюю часть дохода. Шкала частично зависит от региона, а максимальная ставка доходит примерно до 47–50%.
Что такое закон Бекхэма
Так называют особый налоговый режим для тех, кто переезжает в Испанию на работу. Его официальное название — режим для импатриантов. С 2023 года на него могут претендовать и удалённые работники с визой цифрового кочевника.
| Обычный режим | Закон Бекхэма | |
|---|---|---|
| Ставка на доход от работы | Прогрессивная, до 47–50% | 24% до 600 000 € в год, сверху — 47% |
| Иностранные доходы | Облагаются в Испании | Как правило, облагаются только доходы из испанских источников |
| Декларация о зарубежном имуществе (модель 720) | Нужна при превышении порогов | Не нужна |
| Срок | — | Год переезда и ещё 5 лет |
Кому подходит
- Вы не были налоговым резидентом Испании последние 5 лет до переезда.
- Вы переезжаете по одному из оснований, которые предусматривает режим. Для номадов, работающих по найму на иностранную компанию, это виза цифрового кочевника.
- Вы не получаете доход через постоянное представительство в Испании, например через свою испанскую компанию.
Фрилансерам, которые работают как autónomo и выставляют счета от своего имени, режим, как правило, недоступен. Исключения есть, но их нужно разбирать отдельно.
При определённых условиях режим можно распространить на супруга и детей.
Как подать: модель 149
Заявление подаётся в налоговую (Agencia Tributaria) по форме модель 149 не позже 6 месяцев с даты регистрации в соцстрахе Испании. Этот срок не продлевается: пропустили — режим для вас закрыт.
Дальше каждый год вместо обычной декларации подаётся модель 151. Если по ошибке подать обычную декларацию (модель 100), это могут посчитать отказом от режима.
Соцстрах — отдельно от налога
Кроме налога, работающий в Испании платит взносы в соцстрах. Работник по найму — через работодателя, который регистрируется в испанском соцстрахе. Autónomo — сам, ежемесячно, в зависимости от дохода. Новым autónomo в первый год обычно доступен льготный взнос (tarifa plana).
Если доход из России
В 2023 году Россия приостановила действие части статей соглашения с Испанией об избежании двойного налогообложения. Если у вас остаются доходы или налоговые обязанности в России, обсудите это с консультантом заранее, чтобы не заплатить налог дважды.
Что сделать в первые месяцы
- Посчитать, выгоден ли закон Бекхэма при вашем доходе.
- Зарегистрироваться в соцстрахе (или убедиться, что работодатель вас зарегистрировал).
- Подать модель 149 в течение 6 месяцев.
- Каждый год подавать модель 151 в период налоговой кампании.